ИП (индивидуальный предприниматель) — кто это, регистрация ИП и как выбрать систему налогообложения с меньшими налогами

4 мая 2019

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Собираетесь открыть свой бизнес, но не знаете, как правильно это оформить? Тогда сегодняшняя статья – для вас.

Рассмотрим, что значит стать индивидуальным предпринимателем (ИП), как оформить статус ИП (или закрыть ИП, если вы раздумали заниматься бизнесом).

Проанализируем системы налогообложения, которые может выбрать ИП в качестве налогоплательщика.

ИП

Что такое ИП

ИП (индивидуальный предприниматель) – это официальный статус физического лица, занимающегося бизнесом с целью получения дохода.

Почему человек не может просто начать заниматься своим делом и нигде не регистрироваться? Ответ очень прост: все физические и юридические лица, получающие доход от своего труда (или труда нанятых работников) должны отчислять определенный процент от дохода в казну государства.

Помеченный человечек

А регистрация в Федеральной налоговой службе как раз и позволяет «посчитать» ИП как актуального налогоплательщика. Зарегистрировался – плати.

ИП – это физическое или юридическое лицо?

У потенциальных предпринимателей часто возникает вопрос: «Индивидуальный предприниматель – это физическое или юридическое лицо?».

Ответ однозначный, ИП – это предприниматель без образования юридического лица, следовательно, является физ. лицом.

Индивидуальный предприниматель это...

Главное отличие ИП от юр.лица (например, от ООО) в том, что ИП отвечает по обязательствам своим имуществом, а учредитель ООО – только уставным капиталом (или своей долей в этом капитале). Согласитесь, для гражданина, решившего получить статус ИП, это большая моральная и материальная ответственность.

ИП или ООО

Все, что касается ИП: регистрация, ведение дел и, в случае необходимости – закрытие ИП, регламентируется на законодательном уровне.

Основные документы, регулирующие деятельность индивидуальных предпринимателей:

  1. Налоговый Кодекс (НК) РФ;
  2. Федеральный Закон (ФЗ) № 129-ФЗ от 08.08.2001 г.

Как открыть (или закрыть) ИП

Регистрация ИП, как и всякая бюрократическая процедура, требует четких и последовательных действий. Поэтому приведем пошаговую инструкцию, как самостоятельно зарегистрировать ИП.

1. Где и как можно зарегистрировать ИП

Определитесь, каким способом вы будете подавать документы для открытия ИП:

  1. Лично посетив инспекцию ФНС (ИФНС). Определить нужную вам ИФНС (курирующую район, где вы прописаны или проживаете) можно на официальном сайте ФНС по это ссылке;
  2. Передав пакет документов в ИФНС через доверенное лицо. В этом случае вашему представителю потребуется доверенность и его паспорт;
  3. Регистрация ИП
  4. Посетив лично (или через доверенное лицо) многофункциональный центр (МФЦ) «Мои документы». Найти ближайший к вам центр можно по ссылке;
  5. Отправив пакет Почтой России. Отправление нужно оформлять с объявленной ценностью и с описью вложенных документов;
  6. Отправив документы на регистрацию через оф.сайт ФНС по ссылке. Важно: чтобы регистрация прошла успешно, вам необходимо иметь электронный ключ (сертифицированную подпись). Его можно получить при регистрации на сервисе «Госуслуги»;
  7. Отправив документы для заявки на регистрацию (в этом варианте зарегистрируют только вашу заявку на регистрацию, но не зарегистрируют ИП). Это также можно сделать через оф.сайт ФНС.
Заявление

Получать оформленное свидетельство ИП нужно тем же порядком, каким была осуществлена передача (если почтой, то и свидетельство получите по почте, если лично, то придется еще раз посетить учреждение).

Для справки: закрытие ИП осуществляется тем же самым способом, что и его открытие. Только заявление заполняется по другой форме. Важно: ИФНС не закроет ИП, если не погашены долги по налогам. Поэтому перед тем, как подавать заявление о прекращении деятельности, необходимо рассчитать и уплатить налоги.

2. Что нужно иметь, чтобы открыть индивидуального предпринимателя

Соберите пакет документов (о них – в следующем подразделе статьи). Сделайте ксерокопии, если будете подавать документы лично или почтовым отправлением. Отсканируйте, если будете передавать пакет через официальный сайт ФНС в формате электронного документооборота.

Важно: при подаче документов почтой ваша подпись на заявлении и копия гражданского паспорта должны быть заверены нотариусом. При подаче в форме электронных документов процедура должна быть заверена вашей электронной сертифицированной подписью.

3. Получение готовых документов о регистрации

Если подача осуществлялась в ИФНС, то вас оформят в статусе ИП в течение 3 дней. Если документы подавались посредством почты, то к сроку нужно добавить 5 – 7 дней.

Свидетельством, что вы зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, является выписка из единого государственного реестра ИП (ЕГРИП).

Какие документы нужны для регистрации ИП

Пакет документов, необходимый для регистрации ИП, небольшой:

  1. Заявление на регистрацию установленной формы. Его можно получить в инспекции ФНС (ИФНС) или же скачать по этой ссылке;
  2. Гражданский паспорт заявителя;
  3. Квитанцию об оплате государственной пошлины в размере 800 руб. Квитанцию на оплату можно взять в налоговой, а можно скачать по этой ссылке.

    Важно: при подаче документов через сайт ФНС, МФЦ или нотариуса госпошлину оплачивать не надо.

Как открыть расчетный счет

Прежде всего, нужно отметить, что индивидуальный предприниматель может работать как за наличный расчет, так и по безналичным перечислениям (по счету в банке). Единственное «но»: в соответствии с российским законодательством, существует лимит расчета «наличкой» — это 100 тыс. руб.

Вывод: если ваш бизнес не предполагает оперировать суммами более 100 тыс. рублей в месяц, то и расчетный счет открывать ни к чему.

Для тех, кто считает, что расчетный счет в банке необходим, приведем краткую инструкцию по открытию:

  1. Выберите банк для открытия счета ИП (по приведенной ссылке вы найдете мои рассуждения по этому поводу). При выборе руководствуйтесь надежностью банковской организации, размером ежемесячного обслуживания счета, удобством места расположения отделения, наличием у банка страховки на депозитные счета;
  2. соберите документы:
    1. гражданский паспорт,
    2. заявление на открытие счета (форму заявления предоставит банк),
    3. лист записи из ЕГРИП,
    4. лицензии (если деятельность вашего ИП должна быть лицензирована).

Как правило, банк открывает счет после проверки представленных документов (это занимает около 5 дней).

Какие налоги платит ИП — выбор системы налогообложения

Что и сколько будет перечислять предприниматель в казну государства и местный бюджет, зависит от системы налогообложения ИП, т.е. от определенного режима уплаты налогов, разработанного и утвержденного ФНС.

Варианты налогообложения:

  1. общая система;
  2. упрощенная система налогообложения (УСН);
  3. патент;
  4. единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  5. единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Важно: ИП вправе совмещать различные виды налогообложения (при необходимости).

Налоговый режим

Нужно учитывать, что если хозяйственная деятельность предпринимателя ведется в определенных отраслях, то кроме налогов, положенных при выбранной системе налогообложения, ему нужно дополнительно уплатить специальные налоги. К чему относится это правило:

  1. к подакцизным товарам: + оплата акциза;
  2. к добыче полезных ископаемых: + оплата налога на добычу + акциз;
  3. к пользованию водными ресурсами: + оплата водного налога;
  4. к охоте: + оплата лицензии + сбор за пользование объектами флоры и фауны;
  5. к рыболовству: + оплата лицензии + сбор за пользование объектами водных ресурсов;
  6. к полиграфии (защищенной): + оплата лицензии;
  7. к проведению лотерей: + оплата регистрации лотерейного оборудования + оплата разрешения.

Далее вкратце поясню, какие налоги обязан уплачивать ИП в каждом из налоговых режимов.

Общая система налогообложения (ОСН) для ИП

Предприниматель, зарегистрированный на ОСН, обязан уплачивать в казну несколько видов налогов.

  1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Это 13 % от базы налогообложения (БН). Для ИП таковой является полученный доход за вычетом расходов, затраченных на осуществление хозяйственной деятельности ИП.

    Расходы должны быть подтверждены документами. Если же документального подтверждения нет, то предприниматель вправе уменьшить БН на 20 % от полученного дохода. Это оговорено в ст. 221 Налогового Кодекса (НК) РФ.

    ИП обязан представлять в ИФНС:

    1. декларацию по форме 4-НДФЛ – отчет о предполагаемом размере дохода. На основании этого документа налоговая рассчитывает сумму платежей, которые ИП должен уплатить авансом (заранее);
    2. декларацию по форме 3-НДФЛ – это отчет о уже полученном доходе по итогам отчетного года.

    Важно: если ИП нанимает на работу сотрудников, то он по отношению к ним является налоговым агентом и должен уплачивать НДФЛ с их заработной платы.

  2. Налог на добавленную стоимость (НДС). С января 2019 года исчисляется по ставке 20 %. Исключение составляют некоторые виды товаров (продукты, товары для детей, медицинская продукция). НДС для них равен 10 %.

    ИП, которые в течение 3 последовательно идущих месяца получили выручку менее 3 млн. руб., могут быть освобождены от уплаты НДС на год. Для этого предприниматель должен подать соответствующее заявление в ИФНС. Это зафиксировано в ст. 145 НК РФ.

    Отчетностью является декларация по НДС, подаваемая за каждый квартал. Представление отчетности в ИФНС осуществляется в электронном виде.

Упрощенный режим налогообложения для ИП

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это особый налоговый режим, позволяющий малому и среднему бизнесу «встать на ноги» благодаря минимизации налогов.

Применять эту систему имеют право ИП, в штате которых меньше 100 человек и доход за год не превышает 150 млн. руб.

Данный режим позволяет «избежать» уплаты НДФЛ за ведение хозяйственной деятельности (не путать с НДФЛ за нанятых сотрудников!), НДС и налога на имущество ИП (не путать с налогом на имущество физического лица!).

УСН

Применить УСН могут все вновь образуемые ИП или же ИП, желающие перейти с другой системы налогообложения. При выборе УСН предприниматель должен уплачивать налог с дохода (ставка = 6 %) либо с «дохода минус расходы на ведение деятельности» (ставка = 15 %).

Отчетность (декларация по УСН) представляется в ИФНС раз в год (не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным).

Патент для индивидуального предпринимателя

Патентная система налогообложения (ПСН) – это налоговый режим, при котором все налоги (кроме взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование) заменяются оплатой патента. Применять такой режим вправе предприниматели со штатом не более 15 сотрудников.

Патент

Виды деятельности, заниматься которыми может ИП на патентной системе, перечислены в специальном классификаторе на официальном сайте ФНС.

Виды деятельности подпадающие под патент

Если ИП планирует заниматься сразу несколькими видами деятельности, то он должен приобрести патент отдельно на каждый из них.

Для справки: стоимость патентов на разные виды предпринимательства различаются.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН разработан специально для ИП, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции. К такому виду деятельности относится не только растениеводство и животноводство, но и выращивание рыбы, а также другой флоры и фауны, обитающей в водоемах.

Важно: ЕСХН не вправе применять предприниматели, которые задействованы только на этапе переработки сельхозпродукции (не выращивают, не производят, не добывают ее).

Плательщики ЕСХН не уплачивают НДФЛ (если не являются налоговыми агентами для своих сотрудников) и налог на имущество, используемое для хозяйственной деятельности. С 01.01.2019 г. плательщики ЕСХН обязаны уплачивать НДС.

Лопата и калькулятор

Ставка ЕСХН составляет 6 % от «доходы минус расходы». Субъекты РФ вправе уменьшать размер ставки до 0 %.

Расчет налогооблагаемой базы ведется в суммарном исчислении с начала года. Налог оплачивается раз в 6 месяцев, а отчетность в ИФНС представляется раз в год (не позже 31 марта года, следующего за отчетным).

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД отличается от прочих систем налогообложения тем, что за налоговую базу принимается не полученный доход, а вмененный, т.е. тот, который предположительно должен быть получен при осуществлении определенного вида деятельности (приведены в ст. 346.26 (п. 2) НК РФ).

ЕНВД заменяет уплату НДФЛ (кроме агентского по отношению к нанятым работникам), НДС и налога на имущество, используемого для предпринимательской деятельности. Работать на режиме ЕНВД могут ИП со штатом сотрудников не более 100 человек.

ЕНВД

Ставка налога составляет 15 % от вмененного дохода. Уплата ЕНВД и подача отчетности в ИФНС осуществляются раз в квартал.

Важно: ИП вправе уменьшить размер налога на сумму платежей и пособий, которые он выплатил своим работникам (но не больше чем на 50 %). Если работников нет, то предприниматель может минимизировать налог за счет уплаченных за себя обязательных страховых взносов в пенсионный фонд и мед.страхование (без ограничения).

Какие взносы должен платить ИП

Кроме того, что предприниматель обязан платить налоги согласно выбранной системе налогообложения, он также должен делать отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Пенсионная система нашего государства предполагает, что каждый гражданин, работающий и получающий доход, обязан определенную его часть перечислять в Пенсионный фонд России (ПФР). ИП не исключение.

До 2017 года сбором пенсионных взносов занимался непосредственно ПФР, а сейчас эти функции выполняет налоговая служба.

Важно: взносы в ПФР ИП обязан перечислять даже в том случае, если он не ведет хозяйственную деятельность (при условии, что ИП официально не закрыто).

Исключения из этого правила:

  1. срочная служба в армии;
  2. уход за ребенком до 1,5 лет;
  3. уход за ребенком-инвалидом, за инвалидом 1 группы, за родственником старше 80 лет;
  4. переезд с супругом-военнослужащим в местность, где нет возможности трудоустройства по заявленным ИП видам деятельности;
  5. переезд с супругом за границу РФ по официальному направлению.

Проанализируем в сводной таблице, в каком размере ИП обязан отчислять денежные средства на ОПС и ОМС:

Годы ведения деятельностиОбязательное пенсионное страхование (в год)Обязательное медицинское страхование (в год)
2018доход за год < 300 тыс. руб. 26545 руб.5840 руб.
доход за год > 300 тыс. руб.26454 + 1 % от суммы свыше 300 тыс. руб.
примечание: отчисления не должны превышать 212360 руб.
2019доход за год < 300 тыс. руб. 29354 руб.6884 руб.
доход за год > 300 тыс. руб.29354 + 1 % от суммы свыше 300 тыс. руб.
примечание: отчисления не должны превышать 234832 руб.
2020доход за год < 300 тыс. руб. 32448 руб.8426 руб.
доход за год > 300 тыс. руб.32448 + 1 % от суммы свыше 300 тыс. руб.
примечание: отчисления не должны превышать 259584 руб.

В случае если ИП начал свою деятельность не с начала года, то взносы рассчитываются пропорционально отработанному периоду. Например, зарегистрировался предприниматель в налоговой 01.02.2019 г., значит, он должен перечислить за 2019 год:

  1. по пенсионному страхованию (при условии, что годовой доход не превысил 300 тыс. руб.): 29354 (руб. годового взноса) / 365 (дней в 2019 году) х (365 (дней в году) – 31 (дней в январе)) = 80,42 (взнос руб. / день) х 334 (дня) = 26860,28 (руб.);
  2. по мед.страхованию: 6884 (руб. годового взноса) / 365 (дней) х 334 (дня) = 6299,33 (руб.).

Взносы по обязательному страхованию предприниматель обязан рассчитывать и перечислять самостоятельно в следующие сроки:

  1. если годовой доход < 300 тыс.руб., то не позже 31 декабря текущего года;
  2. если доход за год > 300 тыс.руб., то не позднее 1 июля года, следующего за отчетным;
  3. если ИП официально закрылось, то не позже 15 дней с момента снятия с учета в ФНС.

Как проверить ИП по ИНН

Для чего может потребоваться проверка ИП?

Прежде всего, чтобы удостовериться, что ваш партнер существует в реальности и ведет определенный вид деятельности.

Осуществить проверку нетрудно.

ИНН

Подробно мы описали этот процесс в другой статье нашего блога: Выписки из ЕГРИП по ИНН с официального сайта налоговой. Пройдите по ссылке и выполните ряд простых манипуляций в соответствии с приведенной там инструкцией.

Если же говорить кратко, то просто пройдите по этой ссылке и введите ИНН индивидуального предпринимателя, которого вы хотите проверить. В открывшемся окне останется только ввести код ИНН и запустить проверку:

Как проверить ИП по ИНН

В результате вы получите установочные данные по этому индивидуальному предпринимателю:

Данные по индивидуальному предпринимателю

Теперь вы знаете, что нужно сделать, если захотите открыть (или закрыть) ИП.

Удачи вам! До скорых встреч на страницах блога KtoNaNovenkogo.ru

Десерт
* Нажимая на кнопку "Подписаться" Вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Подборки по теме

Использую для заработка

Рубрика: Отвечаю на частые вопросы

Комментарии и отзывы


Текст Вашего сообщения:

* Нажимая на кнопку "Добавить комментарий" или "Подписаться" Вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Подписаться на новые комментарии к этой статье