Кто такое самозанятые — определение самозанятости, налогообложение и доступные виды деятельности

Федеральный закон о самозанятых

Легальная деятельность самозанятых (СЗ) лиц с начала 2019 года в рамках эксперимента регламентируется Федеральным Законом (ФЗ) № 422-ФЗ от 27.11.2018 года. В данном законодательном акте указано:

1. как осуществляется регистрация СЗ;
2. узаконивается функционирование бесплатного мобильного приложения «Мой налог»;
3. указывается, кто обязан платить налог как СЗ лицо;
4. определяется объект налогообложения, налоговая база, ставки налога, сроки уплаты и т.д.

Кто может стать самозанятым

Важно: самозанятыми могут считаться следующие физ. лица или ИП (при этом закрывать ИП не обязательно):

1. не использующие труд нанятых работников. Что это значит, поясню на примере: допустим, самозанятая гр. Иванова предоставляла услуги парикмахера на дому.

   Постепенно она «обросла» клиентурой, и перестала справляться с объемом заказов. Чтобы всех обслужить, наняла она себе помощницу за определенный процент от прибыли.

   Все, с этого момента Иванова перестала быть самозанятой. СЗ лицо не вправе нанимать работников. Теперь, чтобы не нарушать законодательство, Иванова обязана зарегистрироваться как ИП или юр.лицо;

2. не работающие по найму на ИП или юр.лицо;
3. имеющие годовой доход от своей деятельности не выше 2,4 млн.рублей.

Кто не может стать самозанятым даже при соблюдении вышеперечисленных требований:

1. адвокаты;
2. нотариусы;
3. арбитражные управляющие;
4. лица, занимающиеся оценочной деятельностью;
5. государственные или муниципальные служащие (кроме регистрации самозанятости по причине сдачи жилья в аренду);
6. лица или ИП, занимающиеся торговлей подакцизными товарами, перепродажей товаров;
7. те, кто занимается добычей полезных ископаемых.

Примечание: «полный пакет самозанятости» (т.е. регистрация статуса и уплата установленного для СЗ лиц налога) с 01.01.2019 года введен только для 4 регионов страны. Это Москва, Московская область, Калужская область, Татарстан.

Если эксперимент окажется удачным, то с 2020 года к нему смогут присоединиться и другие регионы РФ (по желанию). В течение всего периода налогового эксперимента (до 31.12.2028 года) ставка налога меняться не будет.

Несмотря на то что самозанятый «сам занимается», и в названии ощущается какая-то иллюзия свободы, он все равно обязан встать на учет в налоговом органе – в инспекции Федеральной налоговой службы (ИФНС) по месту жительства. О том, как это сделать, я расскажу в конце статьи.

Виды деятельности для самозанятых

Вот здесь начинается самое интересное. Когда ФЗ № 422-ФЗ готовился к изданию, в качестве разрешенных видов деятельности указывались лишь работа сиделкой, репетиторство, клининг (уборка помещений).

Но в ФЗ, который вступил в силу 01.01.2019 года, никаких списков разрешенных видов деятельности нет. Есть только перечисление тех видов деятельности, которые не разрешены для самозанятых лиц.

В данном случае верен постулат: «Можно все, что не запрещено».

Вот перечень того, чем вы не сможете заниматься в статусе самозанятого лица:

Какие налоги должны платить самозанятые граждане

Налог, предусмотренный для самозанятых граждан, называется «налог на профессиональный доход» (НПД). Его тариф:

1. 4 % — если доход СЗ получен от физических лиц;
2. 6 % — доход получен от ИП или юридического лица.

Примечание: до 31.12.2019 г. самозанятые граждане освобождены от уплаты указанного налога.

Кроме того, СЗ граждане не обязаны уплачивать взносы в пенсионный фонд (ПФ) и фонд обязательного медицинского страхования (ОМС). Вносить взносы на увеличение своей будущей пенсии СЗ лица могут на добровольной основе. Важно: самозанятые могут рассчитывать на получение социальной пенсии в старости и медицинской помощи в любой период своей жизни.

Если в статусе самозанятого лица регистрируется ИП, то он освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) (кроме НДС на экспортируемые товары).

Важно: самозанятым лицам не вменяется обязанность сдавать налоговую декларацию.

Приложение для самозанятых Мой налог

Уплата НПД также упрощается. Каждый СЗ гражданин должен скачать на свое мобильное устройство специальное налоговое мобильное приложение «Мой налог» (через него можно также зарегистрироваться в налоговой как самозанятое лицо, но об этом позже).

Получение дохода СЗ лицо должно подтвердить чеком, который формируется приложением (чек может быть распечатан на принтер, выслан покупателю на электронную почту или передан ему QR-кодом).

Информация о доходах автоматически будет передаваться в налоговую. По истечении месяца налоговая рассчитает сумму налога и вышлет через приложение уведомление об оплате. Уплатить нужно не позже 25 числа следующего месяца.

В чем разница ИП и самозанятого

Проанализируем отличия в сводной таблице:

Критерии сравнения	ИП	Самозанятое лицо
регистрация в ИФНС	нужен пакет документов	заявление, паспорт, ИНН
налоговая отчетность	подается раз в год	не нужна
налоговый режим	УСН, ОСН и т.д.	4 % при работе с физ.лицами, 6 % — с юридическими
наемные сотрудники	можно нанимать	нельзя нанимать
ограничения по доходу	нет	до 2,4 млн. в год
виды деятельности	все, что разрешены законодательством РФ	есть ограничения

Опираясь на сведения, указанные в этой таблице, можно определить для себя оптимальный вариант для ведения бизнеса.

Как стать самозанятым — регистрация через приложение

В чем преимущество самозанятости? Конечно – в минимизации налогового бремени. Как уже говорилось ранее – это 4 % или 6 % от дохода.

В нашем государстве каждый, кто получает доход, обязан платить «мзду» в казну государства. Следовательно, он является налогоплательщиком. А налоговая система нашей страны дорожит буквально каждым плательщиком налогов, и потому обязует их «посчитаться», т. е. зарегистрировать.

Встать на учет и объявить себя самозанятым очень просто: нужно сообщить об этом в ИФНС по месту жительства. А сделать это можно с помощью бесплатного приложения «Мой налог».

Для регистрации нужен паспорт и личное фото (можно со смартфона). Далее нужно установить приложение «Мой налог» (его можно скачать на официальном сайте ФНС: https://npd.nalog.ru/#start) на свой гаджет. Приложение подскажет дальнейшие действия. Вот как это выглядит:

Как говорится: «Хочешь быть самозанятым – будь им!». Читайте наш блог и вы будете в курсе всех значимых событий.