Что такое акциз — зачем нужны акцизные сборы, список подакцизных товаров и тарифные ставки
Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Наверно, вы знаете о том, что некоторые товары облагаются акцизом.
Сегодня мы подробней затронем эту тему, узнаем, что такое акциз, для чего он нужен, какие товары являются подакцизными, и каковы тарифные ставки акцизного сбора.
Толкование термина акциз (акцизный сбор) — что это
Налоги – это основной источник наполнения государственной казны. Все физические и юридические лица, получающие доход, обязаны платить налоги.
Акциз (акцизный сбор) – это особый налог, который начисляется на определенные виды товаров (о них – в статье далее). Следовательно, те предприниматели (ИП или юридические лица), кто производит, ввозит из-за границы (импортирует) или реализует подакцизную продукцию, обязаны уплачивать сумму акциза в федеральную казну.
Доля акцизных платежей в общей сумме налогов РФ составляет примерно 8 %. Порядок уплаты и начисления акциза, тарификация ставок регулируется Федеральной налоговой службой (ФНС). Все это прописано в Налоговом Кодексе (НК) РФ.
Сумма акцизного сбора входит в цену подакцизного товара → акциз платит покупатель, хотя номинальным плательщиком является производитель или продавец подакцизного товара.
Какие товары являются подакцизными
Перечень подакцизных товаров утверждается на законодательном уровне. Список приведен в ст. 181 НК РФ. Это популярные товары не первой необходимости.
Рассмотрим вкратце ассортимент подакцизной продукции:
- этиловый спирт;
- непродовольственная этиловая продукция с массовым содержанием спирта больше 9 %;
- алкогольная продукция с содержанием спирта более 0,5 %;
- табачная продукция всех видов (в том числе – электронные устройства для курения, никотиносодержащие жидкости и сухие смеси для курения);
- автомобили легковой категории;
- мотоциклы мощностью более 150 л.с. (лошадиных сил);
- топливо бензиновое и дизельное;
- масло для моторов;
- углеводороды в жидком состоянии, в том числе – природный газ.
Ставки по акцизам
Тарификация ставок на подакцизные товары проводится централизованно. Ставки корректируются исходя из курса национальной валюты и экономического положения государства.
Посмотреть все акцизные ставки можно по этой ссылке.
Рассмотрим ставки на некоторые подакцизные товары, установленные на 2019 год, в таблице:
| Подакцизный товар | Тарифная ставка |
|---|---|
| Алкоголь, содержащий более 9 % спирта | 523 руб. за 1 литр спирта |
| Алкоголь до 9 % | 418 руб. за 1 литр спирта |
| Вино, изготовленное без добавления спирта | 18 руб. за 1 литр готового продукта |
| Сигареты | 1890 руб. за 1 тыс.штук + 14,5 % от стоимости изделий |
| Легковые автомобили с мощностью от 90 до 150 л.с. | 47 руб. за 1 л.с. |
| Мотоциклы с мощностью более 150 л.с. | 454 руб. за 1 л.с. |
| Бензин ниже 5 класса (5 класс самый экологичный) | 13100 руб. за 1 тонну |
В РФ при обороте этилового спирта введен порядок авансовых акцизных платежей (ст. 194 НК РФ). Это значит, что организация, закупающая спирт для его переработки в алкогольную продукцию, обязана заранее оплатить акцизный сбор (до 15 числа текущего налогового периода, т.е. текущего месяца).
Важно: налогоплательщики акцизного сбора обязаны отчитываться перед налоговыми органами за хозяйственную деятельность с подакцизными товарами.
Отчет предоставляется в ФНС в форме налоговой декларации, которая должна быть подана в инспекцию ФНС (ИФНС) не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Как вычисляется сумма акцизного сбора
Примечание: адвалорные ставки – это тарифные ставки в процентом выражении.
Ставки на подакцизные товары могут быть 3 видов:
- в процентах (как в приведенной выше формуле);
- в твердой ставке (фиксированная сумма в рублях на единицу товара). В этом случае формула расчета акциза такая:
Сумма акциза = (налоговая база) х (ставку акциза)
- комбинированная ставка (сочетание процентной и твердой ставки). Такая ставка применяется, например, к сигаретам (см. в таблице выше).
Пример расчета суммы акциза в твердой ставке: допустим, юр.лицо ввозит на территорию РФ из США мотоцикл мощностью 170 л.с. Имеем: налоговая база = 160 л.с., ставка = 454 рубль за 1 л.с. Следовательно, сумма акциза, подлежащая уплате за ввоз данного мотоцикла = 160 х 454 = 72640 (руб.).
Как легализовать работу с подакцизными товарами
Производство и (или) реализация подакцизного товара находится в РФ под строгим контролем. Поэтому каждый предприниматель, производящий или продающий такую продукцию, должен уведомить об этом ФНС и получить соответствующее свидетельство.
На каждый вид подакцизного товара необходимо получать отдельное свидетельство. Выдачей таких свидетельств занимается ФНС, поэтому нужно обращаться в ИФНС по месту регистрации организации (ИП).
Читайте наш блог, полезная информация не бывает лишней!
Комментарии и отзывы (3)
Совсем недавно читал статью о том, что в России к 2030 году все дороги будут платными, а у вас сказано, что акциз на топливо взимается как бы за пользование дорожной инфраструктурой. Я так понимаю, что с нас хотят дважды поиметь за использование дорог и это не считая транспортного налога, с ним так трижды.
Павел: статьи бывают разные, в том числе и фейковые. За внесение сумятицы в умы россиян платят неплохие деньги, вот продажные писаки и стараются нагнетать.
Проблема многих людей в отсутствии критического мышления. Знаю людей, которые искренне верят в информацию с РенТв и верят, что от них просто скрывали ту правду, что выкладывают на этом чудо-канале.
Я бы на алкоголь, табак и бензин ещё выше поднял акцизы. Курение должно стать предметом роскоши, чтоб среднему обывателю пачка сигарет была недоступна по цене. Ну а на бензин повысить, ибо уже проходу от личных автомобилей нет, все дворы заставлены, города увязли в пробках. Нужно стимулировать граждан на отказ от личного транспорта в пользу общественного, тогда и города чище станут и в ДТП меньше людей погибнет.
Ваш комментарий или отзыв