Налоговый вычет за лечение: что это такое и как его получить

25 мая 2020

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Медицинское обслуживание в нашей стране осуществляется по программе ОМС (обязательного медицинского страхования).

К сожалению, не все виды мед.помощи можно получить бесплатно, некоторые из них не входят в перечень обслуживания по ОМС, например, зубопротезирование (за исключением льготного).

Другой вариант, когда мы не можем воспользоваться правом на бесплатную медицину – долгое ожидание визита из-за огромного количества желающих получить консультацию специалиста или пройти какое-либо диагностическое исследование.

Врач

В подобных ситуациях государство стремится минимизировать финансовую нагрузку, ложащуюся на плечи населения. И делается это посредством предоставления налогового вычета за оплату лечения или приобретения дорогостоящих лекарств.

В этой статье проанализируем: что такое налоговый вычет на лечение, сколько процентов составляет, и как вернуть налог за лечение.

Налоговый вычет на лечение – это …

Прежде всего определим, что такое налоговый вычет. Подробно эта тема раскрыта в другой статье нашего блога. Сейчас – краткое изложение:

  1. налоговый вычет – это уменьшение налогооблагаемой базы НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Проще говоря, это уменьшение размера суммы дохода, с которой государство берет налог в размере 13%;
  2. налоговый вычет – это частичный возврат ранее уплаченного НДФЛ.

Налоговый вычет за лечение (или приобретение лекарств, выписанных лечащим врачом) относится к социальным вычетам. Механизм рассмотрим на примере.

Допустим, гр. Ивановой за 2019 год была начислена зарплата в размере 360 тыс. руб. Работодатель за год удержал из этой суммы 13 % НДФЛ и перечислил в государственную казну 46,8 тыс. руб. В итоге на руки Иванова за год получила заработную плату в размере 313,2 тыс.руб.

В октябре 2019 года Иванова в стоматологической клинике поставила коронки на зубы. Это обошлось ей в 60 тыс. рублей. Зная о возможности получить налоговый вычет, Иванова в январе 2020 года написала заявление в бухгалтерию компании, в которой работает, о предоставлении ей данного вычета.

Бухгалтер уменьшила налогооблагаемую базу по зарплате Ивановой за 2019 год на сумму, потраченную на протезирование: 360 тыс. – 60 тыс. = 300 тыс. (руб.). Следовательно, НДФЛ Ивановой за 2019 год стал равен не 46,8 руб., а 39 тыс.руб. (это 13 % от 300 тыс.руб.). Разница между суммой налога до уменьшения налогооблагаемой базы и после этого действия будет возвращена Ивановой. В нашем примере это 7,8 тыс.рублей.

Вот еще один пример (с немного иным алгоритмом расчета):

Расчет

Примечание: согласно законодательству, максимальная сумма вычета на лечение = 120 тыс.руб. (об этом – в статье далее).

Важно:

  1. налоговый вычет может получить только гражданин РФ, имеющий официальное трудоустройство;
  2. налоговый вычет можно получить не позднее 3 лет с периода уплаты НДФЛ за тот период, в котором была оплачена медицинская услуга (приобретены лекарства).

Условия возврата налога за лечение

Порядок получения и размер данного вычета регламентируется Налоговым Кодексом (НК) РФ в статье 219 (п. 1, подпункт 3). Что говорит закон:

  1. вычет предоставляется в размере фактических затрат на лечение, но не больше 120 тыс.руб. за налоговый период (год). Следовательно, максимальная сумма налога, которую можно вернуть в год: 13 % от 120 тыс.руб. = 15600 руб.

    При дорогостоящем лечении (перечень приведен ниже) учитывается фактическая сумма затрат (даже свыше 120 тыс.руб.);

  2. вычет предоставляется на лечение, на покупку лекарств, выписанных лечащим врачом, на мед.обслуживание по полису ДМС (добровольного медицинского страхования);
  3. вычет предоставляется не только на лечение непосредственно работника, но и его супруга (супруги), родителей, детей (в том числе – приемных) до 18 лет;
  4. вычет предоставляется, только если лечение проводилось в мед. учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;
  5. вычет предоставляется на следующие мед.услуги:
    Услуги
    *при клике по картинке она откроется в полный размер в новом окне

Конкретизацию перечисленных услуг можно посмотреть в специальном классификаторе по этой ссылке.

Кроме того, налоговый вычет на лечение предоставляется и при платном получении дорогостоящей медицинской помощи:

Помощь
*при клике по картинке она откроется в полный размер в новом окне

Документы необходимые для возврата налога

  1. Договор с мед.учреждением на оказание услуг. Его нужно оформить в той организации, в которую вы обратились за мед.помощью.
  2. Справка об оплате оказанных услуг (с кодом «1» для стандартных, с кодом «2» для дорогостоящих). Выдается в заявительном порядке. Это значит, что за справкой нужно обратиться в бухгалтерию мед.учреждения или в регистратуру с паспортом, договором и свидетельством ИНН.

    Очень важно: справка, как и платежные документы, должна быть оформлена на того, кто будет получать налоговый вычет. Например, дочь оформляет налоговый вычет за лечение матери. Значит, в справке должна быть фамилия дочери. А договор может быть оформлен как на мать, так и на дочь.

  3. Лицензия (копия) о том, что данная мед. организация вправе оказывать медицинские услуги. Лицензия не нужна, если в договоре или справке об оплате есть реквизиты этой лицензии.
  4. Бланк рецепта, если налоговый вычет должен быть предоставлен за приобретение лекарств. На бланке должна быть печать и подпись врача, а также печать мед. организации, где этот врач работает.
  5. Платежные документы, удостоверяющие оплату услуги или покупку лекарственных средств. Это может быть чек, платежное поручение, приходно-расходный кассовый ордер и т.д.
  6. Договор или полис ДМС, если налоговый вычет предъявляется за предоставление мед.услуг по ДМС.
  7. Лицензия (копия) страховой компании, выдавшей полис ДМС (если в договоре нет реквизитов лицензии).
  8. Документы, удостоверяющие родство с человеком, за лечение которого будет предоставляться налоговый вычет. Это свидетельство о рождении, свидетельство о браке.
  9. Справка 2-НДФЛ с места работы и декларация по форме 3-НДФЛ (если заявление на вычет будет подаваться не через работодателя).
  10. Непосредственно заявление на возврат налогового вычета.

Примечание: при подаче документов на налоговый вычет за лечение необходимы их копии. В налоговой остаются копии, а оригиналы нужны налоговикам для сверки.

Документы

Алгоритм оформления налогового вычета на лечение зубов

Рассмотрим алгоритм получения налогового вычета на лечение на примере самого актуального на сегодняшний день варианта – за оплату стоматологической терапии, удаления зубов, коррекцию прикуса и зубопротезирование.

13%

Итак, этапы алгоритма следующие:

  1. Подготовка пакета документов, подтверждающих право на налоговый вычет за лечение зубов.

    Список необходимых документов приведен в предыдущем разделе статьи.

    Примечание: если вы будете подавать заявление своему работодателю, то необходимо дополнительно иметь документ (уведомление) о подтверждении права на получение вычета из налоговой (выдается в ИФНС по месту жительства в течение 30 дней с момента подачи заявления о выдаче уведомления). Такое уведомление можно получать несколько раз за год, т.е. тогда, когда в этом возникнет необходимость (например, если вы несколько раз за год лечили зубы).

    Подать заявление на получение уведомления можно при личном визите в ИФНС или через личный кабинет на официальном сайте ФНС (nalog.ru). Для входа в личный кабинет удобно использовать свою учетную запись на портале «Госуслуги». Как зарегистрироваться на этом сайте, можно прочитать в другой статье нашего блога.
  2. Подача заявления на предоставление вычета.

    Лица, которые обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ в ИФНС (инспекцию федеральной налоговой службы), должны сделать это одновременно с подачей декларации (в документе отведены специальные поля для заполнения). Это относится к гражданам, имеющим несколько источников дохода и обязанным уплачивать НДФЛ.

    Если же вы являетесь наемным официально трудоустроенным работником, то у вас 2 варианта:

    1. подать заявление до конца календарного года в бухгалтерию своей организации (работодатель по отношению к вам является налоговым агентом);
    2. подать заявление в любое время в течение года в ИФНС по месту жительства (но не позже 3 лет с периода уплаты НДФЛ за период, в котором была получена мед.помощь).

После проведения проверки документов вам будет предоставлен налоговый вычет.

Обратите внимание: если заявление было подано работодателю в течение года, в котором была получена мед. услуга, то из вашей зарплаты перестанут отчислять НДФЛ и выплатят уже удержанный налог с начала года (пока не будет выбрана вся сумма налогового вычета). Если же заявление было подано после окончания налогового периода (года), то излишне уплаченный налог вам вернут сразу полностью (в наличной или безналичной форме).

Краткое резюме

Справка

Надеюсь, что статья была вам полезной.

Автор статьи: Елена Копейкина

Удачи вам! До скорых встреч на страницах блога KtoNaNovenkogo.ru

Использую для заработка

Рубрика: ЧАстые ВОпросы

Комментарии и отзывы


Текст Вашего сообщения:

* Нажимая на кнопку "Добавить комментарий" или "Подписаться" Вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Подписаться на новые комментарии к этой статье