Налоговый вычет на квартиру: алгоритм оформления
Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Платить налоги – это обязанность каждого гражданина РФ.
Но в некоторых случаях государство готово уменьшить налоговое бремя для своих граждан. И это радует.
Надо только знать, в каких ситуациях это послабление актуально и как правильно его оформить.
Сегодня поговорим о налоговом вычете при покупке квартиры. Рассмотрим, когда можно его получить, с чего начать и какие документы нужны.
Что такое налоговый вычет при покупке квартиры
Все граждане нашей страны обязаны платить налог с полученного дохода. Этот налог называется НДФЛ – налог на доходы физических лиц. На страницах нашего блога мы уже рассказывалио всех видах налоговых вычетов . Поэтому сейчас коротко о том, что это такое.
Налоговый вычет (НВ) – это:
- уменьшение налогооблагаемой базы (НБ). Это означает, что налог исчисляется не с полной суммы дохода, а с его части;
- возврат части ранее уплаченного НДФЛ.
Одним из налоговых вычетов является имущественный вычет, т.е. уменьшение налогового бремени при покупке или продаже жилья. В этой статье мы рассмотрим предоставление НВ при покупке квартиры или дома.
Налоговые вычеты распространяются на следующие траты, связанные с приобретением недвижимости:
- непосредственно покупку жилья;
- на траты при участии в долевом строительстве;
- на закупку строительных и отделочных материалов;
- на разработку сметы работ по отделке квартиры (комнаты);
- на оплату работ по отделке жилья.
Важно:
- Получателем НВ может быть только физическое лицо, являющееся плательщиком НДФЛ (УСН и другие виды налогов не подподают под льготы).
Вычеты можно получить лишь за период, в котором осуществлялись (или осуществляются) выплаты НДФЛ (т.е. гражданин официально трудоустроен или платит налог самостоятельно, например, за доход, полученный при сдаче автомобиля или недвижимости в аренду).
В период, когда отчислений НДФЛ нет, НВ получить не удастся. Предъявить право на НВ можно в последующие периоды, когда будут отчисления.
- НВ на квартиру можно получить только единожды.
- Право на получение НВ наступает с момента регистрации права собственности на квартиру в едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).
- НВ предоставляется только на жилую недвижимость, приобретенную в РФ.
- Получатель НВ должен быть резидентом РФ (т.е. находиться на территории России не менее 183 дней в году).
- Вычеты на отделку можно получить только в том случае, если в договоре на долевое участие в строительстве сказано, что квартира (комната) приобретается ее собственником без отделки (или с черновой отделкой). При этом обязательно наличие документов, которые подтверждают покупку строительных и отделочных материалов.
- НВ может быть предоставлен не только по договору купли-продажи квартиры, но и по договору мены с доплатой.
- Налоговый вычет можно получить за приобретение квартиры за собственные денежные средства и за покупку жилья в ипотеку.
Налоговые вычеты за покупку квартиры не предоставляются:
- на перепланировку в купленной квартире;
- в случае, если квартира куплена на средства:
- работодателя,
- бюджета (местного или федерального),
- материнского капитала;
- если квартира приобретена у родственников:
- у супруга (супруги),
- у родителей (усыновителей, опекунов),
- у детей (в т.ч. усыновленных, опекаемых),
- у братьев и сестер.
Размеры налогового вычета на квартиру (с ипотекой и без)
Налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году составляет 2 млн.рублей (до 2014 года эта сумма была равна 1 млн.рублей).
Если вы приобрели квартиру до 01.01.2014 г., но еще не подавали заявление на НВ, а решили сделать это только сейчас, то максимальный НВ для вас будет 1 млн.рублей.
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку – 3 млн.рублей (это сумма выплаченных по ипотеке процентов, а не сумма взятая в кредит).
В плане налоговых вычетов «выгодно» брать ипотеку на большой срок, чтобы сумма выплаченных процентов максимально приблизилась к 3 млн.рублей, тогда можно будет получить максимальные ипотечные НВ в размере 390 тыс. рублей (+ 260 тыс.рублей основные НВ) .
Причем если вас двое (муж и жена), оба работаете и платите НДФЛ, при этом квартира стоила больше 4 млн.рублей (каждый из супругов получит по 260 тыс.рублей), а процентов по ипотеке вы выплатили более 6 млн. рублей (каждый получит по 390 тыс.рублей НВ), то в теории вы сможете получить максимально возможные налоговые выплаты 1 300 000 рублей.
Физическое лицо, купившее квартиру, может подать заявление на получение НВ. Существует 2 варианта НВ:
- Государство возвращает гражданину (плательщику НДФЛ) ранее уплаченный налог в пределах установленного лимита НВ (2 или 3 млн.руб.).
Если конкретно, то максимальная сумма возвращенного налога составит 260 тыс.руб. при стандартной покупке жилья, и 390 тыс.руб. – при приобретении квартиры в ипотеку, если сумму выплаченных вами процентов была ≥ 3 млн.руб.;.
- Работодатель не удерживает с зарплаты своего работника НДФЛ, а выплачивает ее полностью (без вычета 13 %), пока не исчерпается сумма лимита по НВ.
Важно: сумма НВ не может превышать суммарного размера НДФЛ гражданина, выплаченного в казну за 3 года.
Например, за 3 года вам было начислено 1,5 млн.рублей заработной платы. Это значит, что работодатель перечислил за эти годы в казну государства 13 % от вашей зарплаты, т.е. 195 тыс.руб. Квартиру вы купили за 2 млн.рублей.
Следовательно, несмотря на то, что максимальный размер выплаты по НВ составляет 260 тыс.руб., вы сможете получить только 195 тыс.рублей.
Примеры расчета налогового вычета
Рассмотрим различные ситуации:
- допустим, гр.Иванов купил квартиру стоимостью 3 млн.рублей. Максимальная сумма НВ = 2 млн.рублей. Следовательно, гр.Иванов вправе рассчитывать на возвращение 260 тыс.руб. (13 % от 2 млн.) при условии, что суммарный НДФЛ, удержанный работодателем за 3 года после покупки ≥ 260 тыс.руб.;
- гр. Петров купил квартиру за 1,5 млн.рублей. Следовательно, он получит возмещение в размере 195 тыс. руб. (13 % от 1,5 млн.). А неиспользованную сумму НВ (500 тыс.руб.) Петров вправе использовать в следующих налоговых периодах (в следующем году или годах);
- гр.Сидоров приобрел квартиру в ипотеку за 4 млн.рублей. Максимальная сумма НВ в подобной ситуации составляет 3 млн.руб. Следовательно, государство возвратит Сидорову 390 тыс.руб. (13 % от 3 млн.), при условии, что удержанный с него за 3 года НДФЛ превысил эту сумму.
Срок давности НВ
Срок давности для НВ не установлен. Это значит, что если квартира куплена несколько лет назад, то предъявить НДФЛ к возврату можно в любое время (при условии, что вы были плательщиком НДФЛ).
Периодом для исчисления суммарного НДФЛ будут 3 года, предшествующих году подачи заявления.
Допустим, вы купили квартиру в 2005 году, а подали заявление на НВ только в 2019. Период, за который будет исчисляться суммарный НДФЛ: 2018, 2017, 2016 годы.
Еще один пример: гр.Птичкина приобрела квартиру в 2010 году, заявление на НВ не подавала (до 2017 г. работала не официально). В 2018 году официально трудоустроилась, и в 2019 году подала заявление на НВ. Следовательно, к выплате ей будет назначен максимум 130 тыс.руб. (13 % от 1 млн., т. к. квартира была куплена до 2014 г.).
НДФЛ к возврату будет рассчитан за период 2018 года. Допустим, зарплата Птичкиной за 2018 год = 600 тыс.руб. → перечисленный за 2018 г. НДФЛ = 78 тыс.руб. Как видим, лимит выплаты не исчерпан, осталось еще 52 тыс.руб. (130 000 – 78 000 = 52 000). Значит, Птичкина и в 2020 году сможет подать заявление на НВ, и получит возврат в 52 тыс.рублей.
Как получить налоговый вычет при покупке квартиры
Алгоритм действий не сложный, возможно 2 варианта:
- Обратиться в ИФНС (инспекцию федеральной налоговой службы) по месту регистрации.
- Обратиться к работодателю.
Рассмотрим оба варианта.
Получение НВ в ИФНС
- По истечении года, в котором была куплена квартира (или позже), нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ (это декларация по доходам физ.лиц).
- У работодателя необходимо взять справку 2-НДФЛ. В этом документе указано, какая сумма НДФЛ с вашей заработной платы была перечислена в гос.бюджет за отчетный период.
- Далее нужно подготовить пакет документов (о нем – в последнем разделе статьи).
- Сдать документы в ИФНС.
Получение вычетов у работодателя
При использовании этого способа можно рассчитывать на получение НВ до окончания налогового периода.
Это значит, что работодатель не будет удерживать с зарплаты работника 13 % НДФЛ, а будет выплачивать ее полностью, пока не исчерпается законодательно установленный лимит НВ.
Если же лимит не исчерпан, а календарный год закончился, то процедура оформления НВ повторяется вновь.
- Гражданину нужно собрать пакет документов (о нем – далее).
- Получить в ИФНС уведомление о праве получения имущественного вычета:
- написать заявление о получении уведомления и отдать в ИФНС вместе с подготовленными документами,
- через 30 дней получить уведомление.
- Предоставить работодателю полученное в ИФНС уведомление.
Документы, необходимые для получения вычета
Пакет документов для получения налогового вычета (копии + оригиналы для сверки сотрудниками ИФНС):
- паспорт;
- свидетельство ИНН;
- договор купли-продажи квартиры, свидетельство о праве собственности (если недвижимость была приобретена до 2017 года (с 2017 г. св-ва выдавать перестали)) или выписку из ЕГРН;
- договор ипотеки (если квартира была куплена в ипотеку);
- копии всех платежных документов, подтверждающих факт покупки квартиры (расписка продавца квартиры, чеков, банковских выписок и т.д.);
- заявление на возврат НДФЛ из бюджета с указанием номера расчетного счета, куда будут перечислены денежные средства (если выбрана эта форма НВ).
Краткое резюме
Получить налоговый вычет при покупке квартиры можно 2 способами:
- Возвратом ранее уплаченного в казну НДФЛ.
- Получением заработной платы «на руки» в полном объеме, без удержания НДФЛ.
Налоговый вычет при стандартном способе покупки квартиры – 2 млн., при покупке в ипотеку – 3 млн.рублей.
Комментарии и отзывы (2)
Честно признаться — до недавнего времени я понятия не имел про этот вид налогового вычета! Вот почему законодательство знать полезно, не так ли?!
Отличная тема, как раз недавно обновили жилье и вдобавок ко всему — ни разу не пользовались налоговым вычетом.
Ваш комментарий или отзыв