Налоговый вычет на квартиру: алгоритм оформления

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Платить налоги – это обязанность каждого гражданина РФ.

Но в некоторых случаях государство готово уменьшить налоговое бремя для своих граждан. И это радует.

Надо только знать, в каких ситуациях это послабление актуально и как правильно его оформить.

Сегодня поговорим о налоговом вычете при покупке квартиры. Рассмотрим, когда можно его получить, с чего начать и какие документы нужны.

Что такое налоговый вычет при покупке квартиры

Все граждане нашей страны обязаны платить налог с полученного дохода. Этот налог называется НДФЛ – налог на доходы физических лиц. На страницах нашего блога мы уже рассказывалио всех видах налоговых вычетов . Поэтому сейчас коротко о том, что это такое.

Налоговый вычет (НВ) – это:

1. уменьшение налогооблагаемой базы (НБ). Это означает, что налог исчисляется не с полной суммы дохода, а с его части;
2. возврат части ранее уплаченного НДФЛ.

Одним из налоговых вычетов является имущественный вычет, т.е. уменьшение налогового бремени при покупке или продаже жилья. В этой статье мы рассмотрим предоставление НВ при покупке квартиры или дома.

Налоговые вычеты распространяются на следующие траты, связанные с приобретением недвижимости:

1. непосредственно покупку жилья;
2. на траты при участии в долевом строительстве;
3. на закупку строительных и отделочных материалов;
4. на разработку сметы работ по отделке квартиры (комнаты);
5. на оплату работ по отделке жилья.

Важно:

1. Получателем НВ может быть только физическое лицо, являющееся плательщиком НДФЛ (УСН и другие виды налогов не подподают под льготы).

   Вычеты можно получить лишь за период, в котором осуществлялись (или осуществляются) выплаты НДФЛ (т.е. гражданин официально трудоустроен или платит налог самостоятельно, например, за доход, полученный при сдаче автомобиля или недвижимости в аренду).

   В период, когда отчислений НДФЛ нет, НВ получить не удастся. Предъявить право на НВ можно в последующие периоды, когда будут отчисления.

2. НВ на квартиру можно получить только единожды.
3. Право на получение НВ наступает с момента регистрации права собственности на квартиру в едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).
4. НВ предоставляется только на жилую недвижимость, приобретенную в РФ.
5. Получатель НВ должен быть резидентом РФ (т.е. находиться на территории России не менее 183 дней в году).
6. Вычеты на отделку можно получить только в том случае, если в договоре на долевое участие в строительстве сказано, что квартира (комната) приобретается ее собственником без отделки (или с черновой отделкой). При этом обязательно наличие документов, которые подтверждают покупку строительных и отделочных материалов.
7. НВ может быть предоставлен не только по договору купли-продажи квартиры, но и по договору мены с доплатой.
8. Налоговый вычет можно получить за приобретение квартиры за собственные денежные средства и за покупку жилья в ипотеку.

Налоговые вычеты за покупку квартиры не предоставляются:

1. на перепланировку в купленной квартире;
2. в случае, если квартира куплена на средства:
   1. работодателя,
   2. бюджета (местного или федерального),
   3. материнского капитала;
3. если квартира приобретена у родственников:
   1. у супруга (супруги),
   2. у родителей (усыновителей, опекунов),
   3. у детей (в т.ч. усыновленных, опекаемых),
   4. у братьев и сестер.

Размеры налогового вычета на квартиру (с ипотекой и без)

Налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году составляет 2 млн.рублей (до 2014 года эта сумма была равна 1 млн.рублей).

Если вы приобрели квартиру до 01.01.2014 г., но еще не подавали заявление на НВ, а решили сделать это только сейчас, то максимальный НВ для вас будет 1 млн.рублей.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку – 3 млн.рублей (это сумма выплаченных по ипотеке процентов, а не сумма взятая в кредит).

В плане налоговых вычетов «выгодно» брать ипотеку на большой срок, чтобы сумма выплаченных процентов максимально приблизилась к 3 млн.рублей, тогда можно будет получить максимальные ипотечные НВ в размере 390 тыс. рублей (+ 260 тыс.рублей основные НВ) .

Причем если вас двое (муж и жена), оба работаете и платите НДФЛ, при этом квартира стоила больше 4 млн.рублей (каждый из супругов получит по 260 тыс.рублей), а процентов по ипотеке вы выплатили более 6 млн. рублей (каждый получит по 390 тыс.рублей НВ), то в теории вы сможете получить максимально возможные налоговые выплаты 1 300 000 рублей.

Физическое лицо, купившее квартиру, может подать заявление на получение НВ. Существует 2 варианта НВ:

1. Государство возвращает гражданину (плательщику НДФЛ) ранее уплаченный налог в пределах установленного лимита НВ (2 или 3 млн.руб.).

   Если конкретно, то максимальная сумма возвращенного налога составит 260 тыс.руб. при стандартной покупке жилья, и 390 тыс.руб. – при приобретении квартиры в ипотеку, если сумму выплаченных вами процентов была ≥ 3 млн.руб.;.

2. Работодатель не удерживает с зарплаты своего работника НДФЛ, а выплачивает ее полностью (без вычета 13 %), пока не исчерпается сумма лимита по НВ.

Важно: сумма НВ не может превышать суммарного размера НДФЛ гражданина, выплаченного в казну за 3 года.

Например, за 3 года вам было начислено 1,5 млн.рублей заработной платы. Это значит, что работодатель перечислил за эти годы в казну государства 13 % от вашей зарплаты, т.е. 195 тыс.руб. Квартиру вы купили за 2 млн.рублей.

Следовательно, несмотря на то, что максимальный размер выплаты по НВ составляет 260 тыс.руб., вы сможете получить только 195 тыс.рублей.

Примеры расчета налогового вычета

Рассмотрим различные ситуации:

1. допустим, гр.Иванов купил квартиру стоимостью 3 млн.рублей. Максимальная сумма НВ = 2 млн.рублей. Следовательно, гр.Иванов вправе рассчитывать на возвращение 260 тыс.руб. (13 % от 2 млн.) при условии, что суммарный НДФЛ, удержанный работодателем за 3 года после покупки ≥ 260 тыс.руб.;
2. гр. Петров купил квартиру за 1,5 млн.рублей. Следовательно, он получит возмещение в размере 195 тыс. руб. (13 % от 1,5 млн.). А неиспользованную сумму НВ (500 тыс.руб.) Петров вправе использовать в следующих налоговых периодах (в следующем году или годах);
3. гр.Сидоров приобрел квартиру в ипотеку за 4 млн.рублей. Максимальная сумма НВ в подобной ситуации составляет 3 млн.руб. Следовательно, государство возвратит Сидорову 390 тыс.руб. (13 % от 3 млн.), при условии, что удержанный с него за 3 года НДФЛ превысил эту сумму.

Срок давности НВ

Срок давности для НВ не установлен. Это значит, что если квартира куплена несколько лет назад, то предъявить НДФЛ к возврату можно в любое время (при условии, что вы были плательщиком НДФЛ).

Периодом для исчисления суммарного НДФЛ будут 3 года, предшествующих году подачи заявления.

Допустим, вы купили квартиру в 2005 году, а подали заявление на НВ только в 2019. Период, за который будет исчисляться суммарный НДФЛ: 2018, 2017, 2016 годы.

Еще один пример: гр.Птичкина приобрела квартиру в 2010 году, заявление на НВ не подавала (до 2017 г. работала не официально). В 2018 году официально трудоустроилась, и в 2019 году подала заявление на НВ. Следовательно, к выплате ей будет назначен максимум 130 тыс.руб. (13 % от 1 млн., т. к. квартира была куплена до 2014 г.).

НДФЛ к возврату будет рассчитан за период 2018 года. Допустим, зарплата Птичкиной за 2018 год = 600 тыс.руб. → перечисленный за 2018 г. НДФЛ = 78 тыс.руб. Как видим, лимит выплаты не исчерпан, осталось еще 52 тыс.руб. (130 000 – 78 000 = 52 000). Значит, Птичкина и в 2020 году сможет подать заявление на НВ, и получит возврат в 52 тыс.рублей.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

Алгоритм действий не сложный, возможно 2 варианта:

1. Обратиться в ИФНС (инспекцию федеральной налоговой службы) по месту регистрации.
2. Обратиться к работодателю.

Рассмотрим оба варианта.

Получение НВ в ИФНС

1. По истечении года, в котором была куплена квартира (или позже), нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ (это декларация по доходам физ.лиц).
2. У работодателя необходимо взять справку 2-НДФЛ. В этом документе указано, какая сумма НДФЛ с вашей заработной платы была перечислена в гос.бюджет за отчетный период.
3. Далее нужно подготовить пакет документов (о нем – в последнем разделе статьи).
4. Сдать документы в ИФНС.

Получение вычетов у работодателя

При использовании этого способа можно рассчитывать на получение НВ до окончания налогового периода.

Это значит, что работодатель не будет удерживать с зарплаты работника 13 % НДФЛ, а будет выплачивать ее полностью, пока не исчерпается законодательно установленный лимит НВ.

Если же лимит не исчерпан, а календарный год закончился, то процедура оформления НВ повторяется вновь.

1. Гражданину нужно собрать пакет документов (о нем – далее).
2. Получить в ИФНС уведомление о праве получения имущественного вычета:
   1. написать заявление о получении уведомления и отдать в ИФНС вместе с подготовленными документами,
   2. через 30 дней получить уведомление.
3. Предоставить работодателю полученное в ИФНС уведомление.

Документы, необходимые для получения вычета

Пакет документов для получения налогового вычета (копии + оригиналы для сверки сотрудниками ИФНС):

1. паспорт;
2. свидетельство ИНН;
3. договор купли-продажи квартиры, свидетельство о праве собственности (если недвижимость была приобретена до 2017 года (с 2017 г. св-ва выдавать перестали)) или выписку из ЕГРН;
4. договор ипотеки (если квартира была куплена в ипотеку);
5. копии всех платежных документов, подтверждающих факт покупки квартиры (расписка продавца квартиры, чеков, банковских выписок и т.д.);
6. заявление на возврат НДФЛ из бюджета с указанием номера расчетного счета, куда будут перечислены денежные средства (если выбрана эта форма НВ).

Краткое резюме

Получить налоговый вычет при покупке квартиры можно 2 способами:

1. Возвратом ранее уплаченного в казну НДФЛ.
2. Получением заработной платы «на руки» в полном объеме, без удержания НДФЛ.

Налоговый вычет при стандартном способе покупки квартиры – 2 млн., при покупке в ипотеку – 3 млн.рублей.