Налоговый вычет — что это такое, какие вычеты бывают и как их получить

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Все граждане РФ, получающие какой-либо доход, автоматически становятся налогоплательщиками. Налог так и называется – налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

В ряде случаев государство предоставляет своим гражданам налоговую льготу, заключающуюся в уменьшении налогооблагаемой базы (т.е. налог исчисляется не с полной суммы дохода, а только с его части). Эта льгота называется налоговым вычетом.

В этой статье мы рассмотрим, что такое налоговый вычет, в каких случаях предоставляется, как рассчитывается и как этот вычет оформить.

Налоговый вычет — это…

Само название налоговой льготы свидетельствует о том, налог уменьшается (вычитается). Механизм вычета: уменьшение налогооблагаемой базы (НБ) на сумму понесенных затрат при получении дохода.

Кроме того, под налоговым вычетом понимают также возврат налогоплательщику части ранее уплаченного НДФЛ.

Вывод: налоговый вычет – это:

Часть дохода, не облагаемого НДФЛ.
Возврат части ранее уплаченного НДФЛ.

Теперь то же самое, но на примере. Допустим, за прошлый год вам было начислено 300 тыс. рублей заработной платы. Из них работодатель уплатил НДФЛ в размере 13 % (это тарифная ставка налога). То есть вы получили на руки за год: 300 000 – 13 % = 261 000 (руб.).

В прошлом году вы оплатили обучение ребенка в колледже в сумме 60 тыс.рублей. Такие траты являются поводом для получения налогового вычета. Вы пишете заявление в бухгалтерию, далее этим вопросом занимается бухгалтер.

В результате база налогообложения (ваша зарплата за год) уменьшается на сумму, отданную за обучение: 300 000 – 60 000 = 240 000 (руб.). И НДФЛ исчисляется уже из этой суммы (а не с 300 тыс.), 60 тыс. не будут облагаться налогом.

Таким образом, ваша зарплата «на руки» составит не 261 тыс., а будет равна: 60 000 (сумма, не облагаемая налогом) + (240 000 – 13 %) (сумма, облагаемая налогом) = 60 000 + 208 800 = 268 800 (руб.).

Разницу между 268 800 и 261 000 рублями, т.е. 7 800 рублей излишне заплаченного налога государство вам вернет.

В налогообложении предусмотрено несколько видов налоговых вычетов, которые дифференцируются (что это значит?) в зависимости от категории налогоплательщиков, которым они предоставляются.

Далее поговорим о нескольких видах налоговых вычетов немного подробней.

Стандартные налоговые вычеты (на ребенка и другие)

Суть данного вида вычета: ежемесячно налоговая база (НБ) некоторых категорий налогоплательщиков уменьшается на определенную сумму (соответственно, они платят сниженную сумму НДФЛ).

Данная налоговая льгота регулируется ст. 218 Налогового Кодекса (НК) РФ.

Перечислим размер ежемесячного вычета и основные категории граждан, кто может воспользоваться этой льготой, в таблице (получить более полную информацию по перечню льготников можно по этой ссылке):

Сумма вычета (уменьшения НБ) в месяц (руб.)	Категории налогоплательщиков
3000	лица, участвовавшие в ликвидации аварии и ее последствий на Чернобыльской АЭС, а также лица, не участвовавшие в указанных действиях, но пострадавшие от радиации во время или после этого события
	лица, пострадавшие от утечки радиоактивных отходов на заводе «Маяк» в 1957 г., эвакуированные из зоны бедствия, а также лица, участвовавшие в устранении последствий аварии
	лица, участвовавшие в ядерных испытаниях (до 1963 г.)
	лица, устранявшие последствия радиационных аварий на военных объектах
	инвалиды Великой отечественной войны (ВОВ)
	инвалиды, получившие инвалидность в ходе защиты России или при исполнении воинских обязанностей
500	Герои СССР и РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней
	участники ВОВ
	блокадники
	узники конц.лагерей
	инвалиды 1, 2, 3 группы
1400	лица, воспитывающие первого и второго ребенка (по отдельности на каждого)
3000	лица, воспитывающие третьего и т.д. ребенка (по отдельности на каждого)
12000	лица, на иждивении которых (это как?) находится ребенок-инвалид

Примечания:

при получении стандартного вычета на детей, сумма дохода лица, получающего вычет, не должна превышать 350 тыс.руб. нарастающим итогом с начала года;
если гражданин имеет право на несколько стандартных вычетов, то ему предоставляется право использовать максимальный вычет.

Пример расчета налогового вычета на детей в 2019 году

Допустим, что гр.Иванова работает на предприятии с ежемесячной начисленной зарплатой в 30 тыс.рублей. У гр.Ивановой есть 2 детей.

Если гр.Иванова не подаст на имя работодателя заявление на получение налогового вычета на ребенка, то ее зарплата «на руки» составит: 30 000 – 13 % = 26 100 (руб.).

После подачи заявления на вычет расчет ее заработка будет таким:

налоговый вычет на ребенка в 2019 году = 1400 руб. → на двух детей эта сумма = 2800 руб.;
порог в 350 тыс.руб. нарастающим итогом с начала года (максимальный доход, до которого государство предоставляет стандартный вычет на детей) будет достигнут в ноябре месяце (350 000 / 30 000) = 11 (месяц с начала года). Следовательно, до этого месяца гр. Иванова вправе получать стандартный вычет;
таким образом, с января по ноябрь зарплата Ивановой будет ежемесячно рассчитываться так:
1. (30 000 – 2800) = 27 200 (руб.) – налогооблагаемая база,
2. 13 % от 27 200 руб. = 3536 руб. – НДФЛ,
3. 30 000 – 3536 = 26 464 (руб.) – заработная плата Ивановой с учетом налогового вычета.

Социальный налоговый вычет (за обучение, за лечение)

Данный вид налоговой льготы регламентируется в ст. 219 НК.

Сумма вычета	Категории налогоплательщиков
не более 25 % от дохода в месяц	лица, осуществлявшие пожертвования на благотворительность
50 000 руб. в год (налоговый вычет за обучение)	лица, обучающие своих или подопечных детей в любом образовательном учреждении, имеющем лицензию (ВУЗы, дошкольные учреждения, колледжи и пр.)
120 000 руб. в год (налоговый вычет за обучение)	лица, оплачивающие собственное обучение (или своих братьев и сестер)
120 000 руб. в год (налоговый вычет за лечение)	лица, покупавшие в отчетный период лекарства, оплачивавшие лечение (свое, детей, супруга, родителей), которое входит в утвержденный перечень услуг
120 000 руб. в год	лица, вносившие взносы на негосударственную пенсию, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни (не менее чем на 5 лет)
120 000 руб. в год	лица, делающие отчисления на накопительную часть пенсии

Более подробно (и на примерах) социальные вычеты рассмотрены в этом видеоролике:

Имущественные налоговые вычеты при покупке, продаже и строительстве жилья

К таковым вычетам относятся:

налоговый вычет при покупке квартиры, в том числе — в ипотеку;
вычет при продаже имущества;
вычет при строительстве жилья, в том числе – при покупке земельного участка для строительства.

Налоговые вычеты за покупку квартиры, дома, или их строительства составляет 2 миллиона рублей.

Налоговый вычет по ипотеке = 3 миллиона рублей.

Налоговые льготы предоставляются и при продаже имущества. От уплаты налога освобождаются собственники имущества при соблюдении минимального срока владения им:

для имущества, полученного в наследство или подаренного близким родственником – 3 года;
для приватизированного жилья – 3 года;
для жилья, полученного по договору ренты (что такое рента) с пожизненным содержанием – 3 года;
имущество, полученное иным способом, должно находиться в собственности не менее 5 лет (приобретенное до 2016 года – не менее 3 лет).

Если же сроки владения меньше, то тогда предоставляется налоговый вычет при продаже имущества (сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база):

1 миллион рублей – для жилья, земельных участков, дач;
250 тыс.руб. – для прочего имущества (транспортные средства, нежилые помещения и т.д.).

Важно: при расчете налогообложения при продаже имущества можно воспользоваться не только налоговым вычетом, но и уменьшением налогооблагаемой базы на величину расходов по приобретению этого имущества.

Например: квартира куплена в 2017 году за 2 млн.руб., а продана в 2019 году за 3 млн.руб. Минимальный срок для того, чтобы не платить налог, еще не наступил.

Если воспользоваться налоговым вычетом, то НБ = 3 млн. – 1 млн. = 2 млн. (руб.). Если же применить схему уменьшения дохода на понесенные расходы, то НБ = 3 млн. – 2 млн. = 1 млн. (руб.). Разница НБ довольно существенна.

Как получить налоговый вычет

Способ получения налогового вычета зависит от его вида:

Стандартный вычет можно получить, обратясь с письменным заявлением к работодателю (или одному из работодателей, если гражданин работает по совместительству).
К заявлению нужно приложить документы, которые удостоверяют право гражданина на получение стандартного вычета. Например, предоставив копии свидетельств о рождении своих детей.
Если стандартные вычеты по каким-либо причинам не предоставлялись в течение отчетного периода (например, гражданин просто не знал об этой льготе), то гражданин должен обратиться в свою ИФНС (инспекцию федеральной налоговой службы).
Подать заявление на возврат налога, приложить декларацию по форме 3-НДФЛ и справку с работы по ф. 2-НДФЛ (подробней об этих документах можно прочитать по этой ссылке), копии свидетельств рождения детей.
Социальный налоговый вычет можно получить, обратившись в ИФНС с заявлением, декларацией 3-НДФЛ, справкой 2-НДФЛ, копиями и оригиналами документов, подтверждающих проведение пожертвований (чеки, квитанции, платежки, договоры и т.д.), либо документов об оплате обучения, договора на обучение, чеков и квитанций на оплату лекарств.
Заявление на получение социального вычета можно направить и своему работодателю, но перед этим необходимо обратиться в ИФНС для получения уведомления на право получения социального вычета, которое потом вместе с документами подать работодателю.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры или дома

через ИФНС:
1. заполнить декларацию 3-НДФЛ;
2. взять на работе справку 2-НДФЛ;
3. написать заявление о возврате ранее уплаченного налога;
4. подготовить копии всех правоустанавливающих документов на жилье: договор купли-продажи (что это?), свидетельство гос. регистрации права собственности (после 01.01.2017 г. – выписку из ЕГРН), кредитный договор (если жилье приобретается в ипотеку);
5. подготовить все платежные документы, связанные с купленным жильем;
6. обратиться в местную ИФНС.
через работодателя – потребуются все документы, перечисленные выше + уведомление из ИФНС о праве на получение имущественного налогового вычета.

Срок возврата налогового вычета

Сумма излишне уплаченного налога поступит на счет заявителя через 1 месяц со дня получения заявления сотрудниками ИФНС, после проведения проверки указанных в заявлении и декларации (что это такое?) сведений.

При оформлении социального вычета на накопительную часть пенсии срок увеличивается до 3 месяцев.