Резидент и нерезидент — определение понятий (простыми словами) и в чём между ними разница

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Многие хоть раз слышали понятия «резидент» и «нерезидент».

Они встречаются в законодательстве, повседневной жизни, даже в фильмах про иностранную разведку.

Некоторые люди ошибочно путают резидентство с гражданством . Однако это совершенно разные понятия, с точки зрения юриспруденции.

После прочтения настоящей статьи вы чётко будете знать, кто такой резидент, и чем он отличается от нерезидента.

Определение понятия Резидент и Нерезидент — кто это

Резидент — это юридическое или физическое лицо (не всегда гражданин страны), созданное на территории этого государства, либо на законных основаниях зарегистрированное и проживающее на его территории. А также те лица, которые временно пребывают за границей, но остаются резидентами своего государства.

С латинского языка слово resident буквально переводится как « постоянно сидящий на месте». Отсюда и возникло неправильное отождествление понятия с гражданством.

Термины эти можно встретить в двух отраслях законодательства: валютном и налоговом. Правотворческий орган использует такое разграничение с целью показать, чьи интересы представляет лицо в международных отношениях: родного государства или чужого.

При этом законодатель использует или формально-юридический признак (место регистрации, фактическое время нахождения на территории), или экономический (с экономикой какой страны субъект имеет большую взаимосвязь).

Резидентами и нерезидентами могут выступать обычные люди и организации. От того, под какую категорию эти лица попадают, зависит их правовой статус в государстве.

А именно три вещи:

1. права;
2. обязанности;
3. юридическая ответственность.

Если говорить простыми словами, резидент – это лицо, чей центр экономических и деловых интересов находится в стране пребывания. Остальные люди и организации относятся к нерезидентам.

Термин «резидент» раньше использовали советские спецслужбы для обозначения иностранных шпионов. А в Средние века таким словом называли дипломатических представителей, которые постоянно находились в иностранном государстве.

Налоговый резидент — кто это такой

Определение этого термина содержится в ч.2 статьи 207 Налогового кодекса РФ. Рассмотрим, какие лица подпадают под эту категорию.

1. Люди, которые большую часть времени проживают в России.

   Согласно законодательству, резидент (налоговый) – это человек, который в течение года прожил на территории РФ минимум 183 дня. Наличие гражданства значения не имеет.

   То есть, ими могут оказаться и иностранцы, и лица без гражданства. В случае кратковременных поездок за границу на срок до 6 месяцев отчётный годовой период не прерывается.

   Например, Паша М. работает удалённым веб-дизайнером и живёт в России. Но он очень не любит холодную погоду. Поэтому с начала ноября по конец февраля путешествует по тёплым странам. То есть, в течение года Паша М. присутствует на территории РФ как минимум 8 месяцев. Он – налоговый резидент.

   А вот Катя Л. нашла себе работу айтишника в Польше и уехала за границу на год. При этом каждый месяц приезжала к родственникам погостить. За отчётный период она пробыла на родине в общей сумме 25 суток, поэтому не считается налоговым резидентом.

   Как налоговики определяют фактическое количество дней пребывания? Ведь точный перечень документов, подтверждающих отсутствие в стране, в законодательстве не установлен.

   Как правило, органы смотрят в паспорте отметки пограничных служб о пересечении границы. Также в подтверждение нерезидентства налоговикам можно предоставить справки с места работы, чеки о расчётах за рубежом и другие документы.

   
2. Российские военные и чиновники.
   На практике военные могут проходить службу в чужой стране дольше года. То же самое касается командировок федеральных и местных чиновников. Если работодателем выступает государственный орган РФ, такие лица признаются налоговыми резидентами.
3. Российские юридические лица.

   К ним относятся организации, зарегистрированные в РФ. Иногда под категорию налогового резидента подпадают и иностранные компании. В частности, если они созданы в соответствии с международным договором по вопросам налогообложения и работают на территории России.

Налоговый нерезидент — это любой субъект, не подпадающий под категорию резидента.

Различия в правах и обязанностях

На резидента в полной мере распространяется налоговое законодательство государства пребывания.

Так, физическое лицо платит налог на доходы по ставке 13%. Причём как с источников в России, так и с заграничных. Например, указанный выше фрилансер Паша М. обязан перечислить налоговой деньги, полученные от сотрудничества с заказчиками из разных стран.

Только резидент вправе оформить налоговые вычеты.

Например, Паша М. женится и заведёт ребёнка. Он может подать заявление в инспекцию, чтобы получать ежемесячный вычет в размере 1 400 руб. от суммы дохода. Это приведёт к снижению налоговой нагрузки.

Нерезидент не имеет право получить вычеты. Он платит налоги только с доходов от источников в России. И по ставке 30%, а не 13%.

Так, указанная выше Катя Л. не обязана отчитываться перед налоговой родной страны о зарплате у иностранного работодателя. Но женщина может сдать свою квартиру в аренду на время отсутствия. И от суммы, полученной у квартирантов, придётся «отстегнуть» налоговикам 30%.

Кто такие валютные резиденты

В валютном законодательстве, а именно в федеральном законе № 171-ФЗ от 10.12.2003г., содержится более широкое определение.

Причисление лица к той или иной категории влияет на перечень прав и обязанностей в сфере обращения с деньгами.

Сейчас к валютным резидентам относятся следующие субъекты:

1. Граждане России. Даже в том случае, если они постоянно проживают за границей.
2. Иностранцы и лица без гражданства, которые живут в РФ на основании вида на жительство.
3. Российские компании, их филиалы, представительства и подразделения за рубежом.
4. Консульские учреждения и дипломатические представительства РФ.
5. Сама Россия, её субъекты и муниципальные образования.

Валютный нерезидент – это человек или юр.лицо, не подпадающие ни под один из перечисленных пунктов. В частности, дипломатические представительства других государств, международные организации, иностранцы, живущие у себя на родине.

У валютных резидентов больше ограничений, связанных с использованием иностранной валюты. Таким лицам можно совершать только операции, прямо предусмотренные в статье 9 закона от 10.12.2003г. В противном случае есть риск попасть под статью 15.25 КоАП РФ и заплатить крупный штраф.

Хотя правотворческий орган идёт по пути либерализации валютного законодательства. Так, с 1 января 2020 года людям больше не нужно будет отчитываться перед налоговиками о движении средств по счетам, открытых в зарубежных банках.

Выводы

Таким образом, понятия «резидент» и «нерезидент» – это условные обозначения, которые законодатель вводит для целей валютного регулирования или налогообложения.

Трактовка может меняться в зависимости от экономической обстановки в государстве. Как правило, у «своих» больше обязанностей, но и права шире. Нерезидентам же приходится соблюдать законодательство как родной страны, так и места пребывания.

Автор статьи: Белоусова Наталья